Forbes : Les crypto-actifs entrent dans une année fiscale « charnière », la complexité de la déclaration augmentera considérablement lors de la saison fiscale 2026

Selon Odaily, à l’approche de 2026, les investisseurs en crypto-monnaies vont être confrontés à un environnement fiscal radicalement différent de celui des années précédentes. Plusieurs experts en fiscalité des actifs numériques soulignent que les nouvelles réglementations et règles de déclaration feront de la saison fiscale 2026 (concernant l’année 2025) un « niveau de difficulté élevé » ; sans planification préalable, les investisseurs pourraient s’exposer à des risques de non-conformité.

L’article indique que le changement le plus fondamental réside dans l’introduction du formulaire 1099-DA. À partir de 2025, les courtiers américains devront transmettre à l’IRS des informations sur la cession d’actifs cryptographiques, ce formulaire devant apparaître massivement dans le champ de vision des contribuables pour la première fois en 2026. Comme les premières déclarations porteront principalement sur le « montant total des transactions » sans nécessairement inclure le prix de revient, si les investisseurs ne déclarent pas eux-mêmes correctement leur coût, le système pourrait par défaut considérer un « coût nul », déclenchant ainsi une demande automatique d’informations.

De plus, la méthode de calcul fiscal passera de l’ancien système de « pool unifié » à un calcul séparé par portefeuille et par compte. Cela signifie que les actifs détenus sur différentes plateformes ou dans différents portefeuilles auto-détenus ne pourront plus être agrégés, et que la reconstitution de l’historique des transactions deviendra une tâche ponctuelle mais considérable. Pour les utilisateurs multi-comptes ou ceux qui participent fréquemment à la DeFi, la complexité sera particulièrement élevée.

Forbes résume également d’autres points clés à surveiller, notamment :

Les utilisateurs multi-plateformes devront eux-mêmes consolider les différents 1099-DA et les données on-chain ;

Les professionnels de la fiscalité expérimentés en crypto sont rares, il est conseillé de prendre rendez-vous au plus tôt ;

Selon la législation actuelle, les actifs cryptographiques ne sont pas encore soumis à la « règle de wash sale » applicable aux actions, mais une évolution législative pourrait changer la donne ;

L’exonération fiscale pour les petits paiements (de minimis) n’a pas encore été adoptée ;

La fiscalité des prêts DeFi et des tokens de type voucher doit être évaluée au cas par cas ;

Les dons importants d’actifs cryptographiques nécessitent généralement encore un rapport d’évaluation conforme.

L’article cite des professionnels du secteur selon lesquels 2025 sera le véritable « tournant » des règles fiscales sur les crypto-monnaies, dont l’impact se fera pleinement sentir en 2026. Anticiper l’organisation des dossiers, comprendre les nouvelles règles et collaborer avec un conseiller fiscal familier des actifs numériques seront essentiels pour éviter les risques de non-conformité pour les investisseurs. (Forbes)